Odraz zisku a straty v účtovníctve podniku je jednou z hlavných operácií, pretože nerentabilné činnosti sa môžu stať dôvodom, prečo môže byť spoločnosť predmetom kontroly na mieste vykonanej daňovým úradom.
Inštrukcie
Krok 1
Finančný výsledok účtovného obdobia premietnite do súvahy ako nerozdelený zisk, alebo skôr ako finančný výsledok mínus dane a súvisiace platby. Účet 99 zatvorte na konci roka odpísaním prijatého finančného výsledku podniku na 84. deň. Uveďte čistý zisk / stratu za obdobie na strane 190 príslušného výkazu ziskov a strát.
Krok 2
Čistý príjem vypočítajte pomocou nasledujúceho vzorca: zisk pred zdanením mínus podmienené daňové výdavky a trvalá daňová povinnosť. Vytvorte sumu dane z príjmu na ťarchu a v prospech účtu 68 za účtovné obdobie. Upozorňujeme, že zostatok na účte 68 („Dane z príjmu“) musí byť nulový alebo kreditný.
Krok 3
Ak chcete uviesť účty 68 a 99 do súladu, zadajte ďalší účet, na ktorom sa určí rozdiel medzi odloženými daňovými záväzkami. Ak to chcete urobiť, použite podúčet na účet 76, ktorý sa volá „Dodatočná daň z príjmu“.
Krok 4
Ak máte prebytok odložených daňových pohľadávok nad odloženými záväzkami, zaúčtujte si to do položky debet 99 Zisk a strata a pohľadávky.
Krok 5
Vo výkaze ziskov a strát zohľadnite aj tieto body: výška trvalej daňovej povinnosti, podmienené výdavky na daň z príjmu, dočasné a trvalé rozdiely, ktoré vznikli v účtovnom období a viedli k úprave podmienených nákladov / výnosov o dane, ako aj dôvody zmeny sadzieb dane v porovnaní s predchádzajúcim obdobím.
Krok 6
Časť výdavkov, ak ich je veľké množstvo, si zahrňte na účet 97 „Náklady budúcich období“. V takom prípade môžete postupne odpisovať náklady spojené s priamymi nákladmi podniku. Je tiež potrebné odôvodniť výskyt strát a uviesť konkrétne dôvody, napríklad ťažkosti s predajom ich výrobkov, klesajúci dopyt a nižšie ceny.
